近日，深圳市科金明电子股份有限公司（科金明）收到北交所审核问询函。北交所正对其上市申请文件提出了十大问询意见，要求公司和保荐机构在 20 个工作日内上传回复文件。
科金明北交所IPO申请已于6月26日获受理，保荐机构为浙商证券。
科金明专注于智能视觉终端产品的研发与销售，产品涵盖智能微投、智能云相框及智能便携播放器，致力于为用户提供跨场景的沉浸式视觉体验解决方案。
招股书显示，2022年~2024年公司实现营业收入分别为5.19亿元、6.14亿元、8.80亿元，实现净利润分别为2461.90万元、4510.57万元、4511.07万元。
公司控股股东及实际控制人为朱文明、陈细妹夫妇，二人合计持股91.27%。朱文明现任董事长，其子朱县雄担任董事兼总经理。
招股书显示，公司主要通过“ODM+OBM”两种模式开展业务，同时存在部分成品采购后直接销售的情形，报告期各期境外销售占比均超过 80%；2021 年以来智能微投销售收入整体稳定，智能云相框销售收入大幅增长，智能便携播放设备销售收入持续下滑。
北交所要求公司补充披露不同销售渠道、销售模式下，智能微投、智能云相框和智能便携播放设备具体产品类型的销售数量、销售价格、销售收入、毛利率等情况；成品采购的产品、数量、实现销售收入及占比、毛利率情况。说明公司设立以来主营业务及主要产品发展变化情况，智能微投、智能云相框和智能便携播放设备相关的主要技术及产品的研发过程、参与人员、研发费用投入情况，以及主要客户拓展过程。结合与可比公司在产品性能、研发及技术能力、品牌影响力等方面比较情况，说明公司产品主要在境外销售，境内销售占比较小且主要以“ODM”模式销售的原因，拓展境内市场的可行性等问题。
招股书显示，报告期各期，科金明智能微投产品毛利率分别为 31.91%、28.79%、13.90%，智能云相框产品毛利率分别为 24.75%、37.66%、40.64%，智能便携播放器毛利率分别为 33.38%、34.73%、35.98%。
北交所关注公司主要产品盈利能力及业绩稳定性。要求公司说明报告期各期智能微投产品中 OBM产品的主要型号、产品定位、定价策略和销售推广方式，结合相关产品性能优势、与同类产品定价差异、品牌效应等，分析说明 OBM 智能微投产品的竞争力情况，报告期各期收入和毛利率持续下降的具体原因，结合相关产品毛利及各期佣金、推广、仓储等销售费用情况，说明相关产品是否实际具备盈利能力，相关业务是否存在终止风险等问题。
招股书显示，公司 OBM 业务产品主要通过亚马逊、沃尔玛等线上跨境电商平台实现境外销售，子公司万年鑫、香港繁高体系内共有 25 家主要用于在跨境线上平台注册店铺的子公司，万年鑫曾注销 7 家店铺子公司；亚马逊等电商平台对注册店铺数量存在一定限制。
北交所对经营规范性及合规风险十分关注，要求说明公司对母公司、各子公司的业务定位、合作模式及未来规划，主要业务开展情况，资产、负债、技术、人员分布情况；报告期内注销部分店铺子公司的原因及相关人员、资产处置情况。说明在同一电商平台注册多家店铺子公司的原因及商业合理性，结合亚马逊等电商平台的店铺注册及管理要求，说明多店铺运营是否存在导致店铺关闭、罚款等影响境外销售的经营风险等问题。
招股书显示，报告期各期科金明线上销售金额分别为 26,975.75 万元、29,863.82 万元、42,990.68 万元。经销授权品牌产品收入金额分别为2,001.49 万元、2,825.54 万元、1,814.79 万元。线下直销业务收入分别为 24,863.95 万元、31,262.55 万元、42,571.40 万元，以 ODM 为主。科金明境外收入主要来自北美、欧洲及日本等地，各期境外销售占比分别为 87.40%、81.58%、80.05%。
北交所关注公司收入确认合规性真实性。要求公司说明补充披露线上收入确认的具体方法，结合发行人与销售平台的条款约定，平台与最终消费者的条款约定，说明发行人收入确认依据是否充分合理，相关收入确认政策是否谨慎。说明经销业务涉及的具体品牌，发行人经销业务的收入确认和成本核算方式，相关产品的定价方式，发行人是否具备自主定价权，相关产品价格及销售情况，说明线下直销业务中 ODM、OBM 产品的具体构成，发行人与 ODM客户的主要合同条款，订单执行流程及报告期内订单执行情况，相关销售产品的定价原则和依据，是否存在客户指定发行人原材料采购等情况，说明销往境外各区域的销售模式及产品构成情况，各期产品销量变化与境外经济活动和行业发展情况、消费习惯、境外 ODM客户经营情况等是否匹配。
据悉，科金明本次拟发行不超过 920.00 万股（不含超额配售选择权），拟募集资金 29,950.00 万元，其中投向智能投影系列产品升级及产业化技术改造项目1.7亿元、研发中心建设项目 7950万元、补充流动资金 5000万元。
北交所关注公司募集资金运用情况。要求公司补充披露智能投影系列产品升级及产业化技术改造项目、研发中心建设项目的投资内容、各项费用具体明细及构成、对应投入金额以及所需资金测算依据，拟购置的生产及研发相关主要机器设备类型、数量、市场价格等，拟新建的生产线或工序条线数量。补充披露惠州科金明生产基地现有场地、产线、机器设备情况及其使用状况，现有产能及产销量等等情况。
此外，北交所要求说明存货增长合理性、销售费用核算准确性等等问题。
来源：读创财经
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